Ilość godz.: 6 godz. dydaktycznych
Szkolenie odbędzie się za pośrednictwem Internetu przy użyciu portalu ClickMeeting.pl
Cel szkolenia, wymagania wstępne i organizacja procesu dydaktycznego:
Celem szkolenia jest poszerzenie kwalifikacji zawodowych w zagadnieniach objętych tematyką szkolenia. Słuchaczami szkolenia mogą być osoby posiadające co najmniej wykształcenie średnie, uznające potrzebę ustawicznego doskonalenia zawodowego przez cały okres pracy zawodowej oraz rozumiejące istotę i znaczenie przestrzegania norm i zasad etycznych w pracy.
Prowadzący:
Joanna Patyk Prawnik, Doradca Podatkowy Absolwentka i stypendystka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego. Posiada 15-letnie doświadczenie w zakresie podatków, które zdobyła pracując w kancelarii prawnopodatkowej oraz międzynarodowej firmie konsultingowej. Obecnie właścicielka Kancelarii Podatkowej TAX & BUSINESS. Specjalistka w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, w tym rozliczeń transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi - Transfer Pricing oraz podatku u źródła, a także podatku VAT.
Program:
Zmiany w zakresie ulgi B+R wprowadzone Polskim Ładem:
- Większe kwoty odliczeń dla podatników;
- Koszty kwalifikowane uwzględniane w uldze;
- Rozliczenie wyższej ulgi niż dochód - zasady zwrotu ulgi.
Pojęcie ulgi badawczo-rozwojowej:
- Pojęcie prac badawczych lub rozwojowych;
- Nowe rozwiązanie a działanie rutynowe - różnice w pojęciu
- Zakres podmiotowy stosowania ulgi B+R;
- Zakres przedmiotowy - identyfikacja zadań wchodzących w ulgę B+R
- Przepisy podatkowe obecnie funkcjonujące;
- Planowane zmiany w rozliczaniu ulgi B+R w ramach Polskiego Ładu;
- Przykłady w stosowaniu ulgi B+R
Warunki stosowania ulgi B+R:
- Prowadzenie odrębnej księgowości dotyczącej ulgi B+R;
- Wskazanie zakresu prac określonych jako działalność B+R;
- Uzyskanie nowego rozwiązania w ramach działalności B+R, zakaz działań rutynowych;
- Nowy produkt a udoskonalenie starego produktu - kiedy stosowanie ulgi B+R
- Podpisanie umowy na wydanie opinii potwierdzającej wykonywanie prac B+R - czy obowiązkowe;
- Wyodrębnianie wydatków kwalifikowanych na podstawie dokumentów księgowych;
- Zmiany wprowadzone Polskim Ładem od 2022 r.
Koszty kwalifikowane w praktyce - weryfikacja poprawności:
- Wynagrodzenia, umowy cywilnoprawne;
- Świadczenia dodatkowe wypłacane pracownikom - czy możliwe do rozliczenia w ramach ulgi?
- Składki ZUS i podatek dochodowy PIT
- nabycie materiałów i surowców bezpośrednio związanych z prowadzoną działalnością badawczo-rozwojową;
- nabycie niebędącego środkami trwałymi sprzętu specjalistycznego;
- ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i usługi równorzędne, świadczone lub wykonywane
- odpłatne korzystanie z aparatury naukowo-badawczej wykorzystywanej wyłącznie w prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej,
- nabycie usługi wykorzystania aparatury naukowo-badawczej,
- koszty uzyskania i utrzymania patentu, prawa ochronnego na wzór użytkowy, prawa z rejestracji wzoru przemysłowego;
- odpisy amortyzacyjne ŚT i WNiP
Podatek VAT a rozliczenie ulgi B+R:
- Zakupy zwolnione z podatku VAT a opodatkowane;
- Stawka VAT a rozliczanie ulgi B+R;
- Odliczanie podatku VAT - dobrowolne czy obowiązkowe w odniesieniu do rozliczenia kwot wykazywanych w kosztach kwalifikowanych;
- Rozliczanie podatku VAT proporcją, pre-współczynnikiem a kwoty wykazywane jako koszty kwalifikowane;
- Korekta deklaracji podatku VAT dotyczące okresów stosowania ulgi B+R.
Zasady rozliczeń ulgi B+R:
- Sposoby rozliczenia ulgi B+R;
- Pojęcie przedsiębiorcy: mikro, mały, średni, duży a wpływ na limity w rozliczeniu ulgi B+R;
- Kwota odliczenia możliwa do wykazania;
- Zwrot kosztów bezpośrednio podatnikowi - w jakich przypadkach?
- Wykazywanie ulgi B+R w zeznaniu rocznym - odrębny załącznik do CIT-8;
- Konieczność zwrotu ulgi B+R - na co uważać przy kontrolach US.
Problemy praktyczne:
- Moment ujęcia wydatku w kosztach podatkowych a rozliczenia ulgi;
- Karty pracy lub ewidencja czasu pracy - jak weryfikować pracę na rzecz ulgi B+R i pracy nie związanej z rozliczaniem tej ulgi
- Wydatek poniesiony bezpośrednio jako związany z działalnością B+R lub wyłącznie działalnością B+R- jak weryfikować?
- Rozliczanie ŚT i WNiP w kosztach kwalifikowanych;
- Ulga B+R jako pomoc de minimis - inne rodzaje pomocy i ich wykazywanie;
- Najnowsze interpretacje MF w zakresie rozliczania i stosowania ulgi B+R.
Ulga IBox:
- Uregulowania podatkowe
- Definicja kwalifikowanych praw własności intelektualnej;
- Zasady stosowania IBox
- Wskaźnik nexus - co to jest i sposoby obliczania;
- Prowadzenie odrębnej księgowości - zasady i przykłady;
- Stawka podatku 5% obliczanie;
- Przykłady zastosowania ulgi IBox: informatycy, programiści, udzielający licencji;
- Zmiany w ramach Polskiego Ładu.
Ulgi wprowadzone Polskim Ładem - zasady stosowania:
- Ulga na robotyzację;
- Ulga na działalność sportową, kulturalną i szkolnictwo wyższe;
- Ulga na promocję produktu
- Ulga na produkcję próbną;
- Ulga na remont nieruchomości zabytkowej.
Warunki zaliczenia szkolenia:
Formą zaliczenia szkolenia jest uczestniczenie w zajęciach. Po zaliczeniu szkolenia słuchacz otrzymuje zaświadczenie o ukończeniu szkolenia na podstawie § 23 ust. 3 i 4 Rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 6 października 2023 roku w sprawie kształcenia ustawicznego w formach pozaszkolnych (Dz. U. poz. 2175).
Minimalne wymagania dotyczące sprzętu dla uczestników:
- Procesor dwurdzeniowy 2GHz
- 2 GB pamięci RAM
- System operacyjny Windows 8 (zalecany Windows 10), Mac OS wersja 10.13 (zalecana najnowsza wersja), Linux, ChromeOS
- Aktualna wersja jednej z wybranych przeglądarek: Google Chrome, Mozilla Firefox, Safari, Edge, Opera
- Połączenie internetowe o prędkości nie mniejszej niż: 2048 kbps (2 Mbps). Prędkość połączenia można zweryfikować pod adresem: https://www.speedtest.pl/
