Cel szkolenia:
Celem szkolenia jest gruntowne zapoznanie słuchaczy z alternatywnym a zarazem korzystnym modelem opodatkowania działalności wielu spółek, jakim jest model estoński. W trakcie szkolenia omówione zostaną aktualnie obowiązujące uregulowania w zakresie estońskiego CIT oraz przykłady i stanowiska prezentowane w indywidualnych interpretacjach. Ponadto przedstawione zostaną zmiany w tym obszarze wchodzące w życie od 1 stycznia 2027 r.
Adresaci: księgowi, pracownicy biur rachunkowych, doradcy podatkowi oraz właściciele biznesów
Liczba godzin: 6 godzin lekcyjnych (9.00-14.00)
Forma: on-line (platforma Clickmeeting)
Wykładowca:
Bożena Nowicka - doradca podatkowy; Dyrektor ds. Doradztwa Podatkowego DORADCA Sp. z o.o. w Lublinie; wiceprezes ds. organizacyjnych SKwP O/O w Lublinie, wieloletni wykładowca SKwP
Program:
- Najważniejsze reguły opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek:
- stawka podatku w zależności od statusu podatnika
- zasady płatności podatku od poszczególnych kategorii transakcji stanowiących przedmiotu opodatkowania
- zasady ewidencji podatku obliczanego od poszczególnych kategorii zdarzeń stanowiących przedmiot opodatkowania ryczałtem
2. Warunki umożliwiające korzystanie z eCIT:
- wymagana forma prawna i udziałowa prowadzonej działalności
- podmioty, które nie mogą być na ECIt
- wymóg zatrudnienia określonej liczby osób
- wyłączenia ze względu na rodzaj prowadzonej działalności w tym: dochody z funduszy inwestycyjnych czy zakup obligacji)
- wyłączenia czasowe oraz ograniczenia dla podmiotów podejmujących określone procesy przekształceniowe (podział, aport, etc.)
- transakcje z podmiotami powiązanymi
3. Wymogi formalne, rachunkowe oraz księgowe:
- obowiązek złożenie zawiadomienia o wyborze ryczałtu od dochodów spółek
- wymóg prowadzenia ksiąg zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości
- wyodrębnienie w księgach oraz w sprawozdaniu finansowym zysków (strat) osiągniętych w latach poprzedzających wybór ryczałtu oraz z okresu opodatkowania ryczałtem
- zasady wypełniania oświadczeń wspólnika OSW-RD
4. Opodatkowanie ukrytych zysków:
- koszty używania samochodów własnych oraz leasingowanych - podstawa opodatkowania i ewidencja
- ubezpieczenia samochodów rozliczane przez RMK
- poręczenia na majątku spółki
- pożyczki od spółki oraz od wspólnika
- świadczenia dla wspólników (multisport, szkolenia, mieszkanie, podróże służbowe i inne.
- kwota wynagrodzeń dla udziałowca i podmiotów z nim powiązanych wolna od opodatkowania
- opodatkowanie wynagrodzenie prokurenta
- powtarzające się świadczenia wspólnika
- wynagrodzenie z tytułu umorzenie udziałów wspólnika
- najmy od wspólnika dla spółki
5. Opodatkowanie wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą:
- kary, mandaty, odsetki, kary umowne, odszkodowania
- niedobory magazynowe
- nierozliczone płatności kartami
- darowizny i nieodp0łatne przekazania
- prywatne wydatki właścicieli
6. Dochód z tytułu pominiętych operacji gospodarczych:
- przychody lub koszty ujawnione po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego
- zasada istotności- a w zasadzie jej brak
- pominięte operacje z okresu sprzed wejścia w cit estoński bez skutków podatkowych
- sposób przygotowania korekty deklaracji CIT-8E w przypadku pomiętej operacji gospodarczej z okresu cit estońskiego
7. Wypłata zysków sprzed wejścia w cit estoński:
- konieczność wyodrębnienia kont w ewidencji księgowej
- treść przykładowej uchwały o wypłacie zysków
8. Obciążenia podatkowe przy przeznaczonym zysku do wypłaty - po stronie spółki jak i wspólnika:
- sposób obliczania podatku od podzielonego zysku
- obowiązki spółki jako płatnika podatku PIT
- sposób ewidencji księgowej podatku od podzielonego zysku
- zasady opodatkowania zaliczek na dywidendę
9. Wybór ryczałtu w trakcie trwającego roku podatkowego:
- zamknięcie ksiąg na ostatni dzień miesiąca poprzedzający opodatkowanie ryczałtem
- wymogi dotyczące sporządzania sprawozdania finansowego oraz jego formy
- zasady obliczania dochody z tytuły tzw. korekty wstępnej, kategorie zdarzeń do korekty wstępnej, zasady wypełniania załącznika CT/KW
10. Obowiązki podmiotu rezygnującego z opodatkowania eCIT:
- zawiadomienie o wyjściu z esit.
- sposób prezentacji niepodzielonych zysków w ostatniej deklaracji CIT-8E
- skutki podatkowe niektórych zdarzeń w przyszłości.
- utrata ryczałtu - od jakiego okresu powstają zaległości.
11. Zasady sporządzania deklaracji rocznej CIT-8E oraz załącznika CIT-EZ
- Planowane zmiany uszczelniające od 2027 r. w zakresie: abolicji, definicji ukrytych zysków oraz możliwości wyboru CIT estońskiego w trakcie roku
12. Odpowiedzi na pytania uczestników szkolenia
