Cel szkolenia:
Celem szkolenia jest gruntowne zapoznanie słuchaczy z alternatywnym a zarazem korzystnym modelem opodatkowania działalności wielu spółek, jakim jest model estoński. W trakcie szkolenia omówione zostaną aktualnie obowiązujące uregulowania w zakresie estońskiego CIT oraz przykłady i stanowiska prezentowane w indywidualnych interpretacjach. Ponadto przedstawione zostaną zmiany w tym obszarze wchodzące w życie od 1 stycznia 2023 roku.
Adresaci: księgowi, pracownicy biur rachunkowych, doradcy podatkowi oraz właściciele biznesów
Liczba godzin: 6 godzin lekcyjnych (9.00-14.00)
Forma: on-line (platforma Clickmeeting)
Program:
- Główne cele, idea i zasady opodatkowania w modelu estońskim.
- Podmioty uprawnione do wyboru estońskiego CIT:
- wymagana forma prawna i udziałowa prowadzonej działalności,
- wymóg zatrudnienia osób,
- wyłączenia ze względu na rodzaj prowadzonej działalności,
- wyłączenia czasowe oraz ograniczenia dla podmiotów podejmujących określone procesy restrukturyzacyjne.
- Wymogi formalne i rachunkowe, w tym:
- obowiązek złożenie zawiadomienia o wyborze nowego modelu opodatkowania,
- wymóg prowadzenia ksiąg zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości,
- wyodrębnienie w kapitałach zysków (strat) z lat poprzedzających oraz z okresu opodatkowania estońskim CIT.
- wymóg zamknięcia ksiąg dla podmiotów, które chcą wybrać estoński CIT w trakcie roku.
- Przygotowania do wejścia w system estoński:
- Korekta wstępna – obowiązek złożenia CT/KW,
- kategorie zdarzeń podlegające włączeniu do przychodów i kosztów podatkowych,
- obliczenie podatku od korekty wstępnej oraz sposób jego ewidencji
- termin zapłaty podatku obliczonego z korekty wstępnej.
- Kategorie stanowiące przedmiot opodatkowania:
- zysk w postaci dywidendy przeznaczany dla wspólnika,
- definicja ukrytych zysków,
- zasady opodatkowania wydatków dotyczących używania samochodów osobowych,
- graniczna kwota wynagrodzeń dla udziałowca i podmiotów z nim powiązanych wolna od opodatkowania,
- opodatkowanie wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą.
- zdarzenia i operacje pominięte w księgach rachunkowych podatnika na estońskim CIT- opodatkowanie dochodu z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych.
- Opodatkowanie dochodu z przekształcenia – w przypadku spółek osobowych oraz osób fizycznych przekształconych w sp. z o.o.
- Stawki podatku w estońskim CIT.
- Zasady i terminy płatności podatku.
- Obowiązki sprawozdawcze i informacyjne spółek na estońskim CIT.
- Utrata prawa do opodatkowania estońskim CIT i jej skutki.
Wykładowca:
Bożena Nowicka - doradca podatkowy; Dyrektor ds. Doradztwa Podatkowego DORADCA Sp. z o.o. w Lublinie; wiceprezes ds. organizacyjnych SKwP O/O w Lublinie, wieloletni wykładowca SKwP